Письмо В Налоговую О Снижении Штрафа По Ндфл Образец
Когда налоговики могут запросить пояснение? Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников. В первую очередь, это отчетность самого работодателя, предоставляемая по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Физлицо также предоставляет в налоговую инспекцию сведения о подоходном налоге, если подает декларацию по форме 3-НДФЛ. Подача декларации не является обязанностью всех физических лиц, но фактически ее сдают во многих случаях — при продаже имущества, если требуется получить налоговый вычет, по доходам ИП и т. п. Инспектора анализируют суммы поступлений по налогу, сверяя их с данными отчетности.
В случае обнаружения каких-либо расхождений между данными из разных источников налоговики могут запросить у налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен! Налогоплательщик обязан предоставить пояснение о несвоевременной уплате НДФЛ в течение 5 дней. За нарушение этого срока с него может быть взыскан штраф в сумме 5 000 руб., а в случае повторного нарушения в течение года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).
Как правильно составить пояснение: образец, по которому можно подготовить ответ Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным. Главное, чтобы ответ налоговой о несвоевременной уплате НДФЛ содержал достоверное объяснение обнаруженных отклонений и был обоснованным и убедительным. Конкретные формулировки и аргументы зависят от того, какие именно отклонения вызвали вопросы инспекторов:. Техническая ошибка. Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО.
Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую. Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем. Ходатайство о снижении штрафа. Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую. Поэтому многие из приведенных нами обстоятельств могут «выстрелить» и в том случае, когда на организацию или ее должностное лицо (предпринимателя) наложили административный штраф (неважно, за какое правонарушение)ч. 4.1 КоАП РФ; Постановления ФАС ВСО № А33-; ФАС ЗСО № А75-3210/2010. Облагаемая база в 2016 году по ндфл. Cancel reply.
В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа. Расхождение между периодами начисления и уплаты НДФЛ. Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам.
Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п.
Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций. В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства. Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.
. Налоговые инспекторы активно камералят 6-НДФЛ. Они сверяют показатели не только внутри расчета.
Но и проверяют, совпадают ли данные 6-НДФЛ со сведениями других отчетов. Если налоговики найдут нестыковки, выставят требование о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ. Эксперты рассказали. Чтобы подготовить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, у компании есть пять рабочих дней. Срок считают со следующего дня после того, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. Унифицированного бланка для пояснений нет. Компания вправе написать их в произвольной форме.
В статье пять образцов, которые помогут объясниться с налоговиками. Письмо о непредставлении 6-НДФЛ Сдавать 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты. Подготовить отчет без ошибок можно с помощью онлайн-сервиса '. Бесплатный доступ для знакомства предоставляется на два месяца. Если выплат физлицам в течение отчетного периода не было, обязанности налогового агента не возникают. И представлять 6-НДФЛ не нужно (письмо ФНС России от № БС-4-11/4901).
Чтобы избежать вопросов налоговиков, проинформируйте инспекцию о причинах несдачи расчета 6-НДФЛ. Составьте пояснительное письмо по 6-НДФЛ в произвольной форме. Его образец – ниже.
Возникают у налоговиков вопросы и к нулевым отчетам. Например, могут затребовать: почему по сведениям из 6-НДФЛ доходы никому не выплачивали, а в отчетности по прибыли показываете доход. В пояснениях укажите причину.
Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка продолжает поступать, так как деятельность не прекращали. Образец пояснений по 6-НДФЛ – ниже. Руководителю ИФНС России № 30 По г. Куроедову от организации «Альфа» ИНН КПП 770801001 Адрес (юридический и фактический): 125008, г. Михалковская, д.
№ 546 от ПИСЬМО об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п.
В течение первого квартала 2017 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за первый квартал 2017 года. Генеральный директор А.В. Львов Ответ на требование по 6-НДФЛ, почему заплатили меньше налога Налоговики сверяют показатели расчета с карточкой расчетов с бюджетом.
Инспекторы запросят пояснения, если не выполнено такое контрольное соотношение. Руководителю ИФНС России № 20 по г. Куроедову от организации «Альфа» ИНН, КПП 770801001 Адрес (юридический и фактический): 125009, г. Москва, ул. (495) 145-89-64 ПОЯСНЕНИЯ о расхождениях между удержанным и уплаченным НДФЛ 12 мая 2017 года организация «Альфа» получила требование представить пояснения о причинах, по которым сумма НДФЛ, удержанного по данным расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, отличается от суммы платежей в бюджет по этому налогу в I квартале 2017 года. Расхождение в 104 000 руб.
Связано с тем, что организация выплатила зарплату за март 31 марта. Удержанный с нее НДФЛ в сумме 104 000 руб. Показан в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. Срок уплаты этого налога в бюджет – 1 апреля 2017 года. В этом день организация «Альфа» полностью перечислила эту сумму в бюджет. По состоянию на 1 апреля 2017 года контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852, выполнено.
Строка 070 расчета 6-НДФЛ) – Строка 090 расчета 6-НДФЛ. Руководителю ИФНС России № 5 по г. Москве Денисову А.Э. От ООО «Торгснаб» ИНН, КПП 770501001 Адрес (юридический и фактический): 115112, г. Молодежная, д.
7 тел.: (495) 507-39-80 Исх. № 138 от Пояснения по 6-НДФЛ ООО «Торгснаб» было получено требование о представлении пояснений от № 360 о разнице между уплаченными суммами НДФЛ и суммами в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года (строка 070 за вычетом строки 090). Сообщаем, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал ошибок допущено не было. Разница между уплаченными суммами НДФЛ и строкой 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ возникла из-за ошибки в платежном поручении на уплату НДФЛ. В платежном поручении от 2 марта 2017 г.
№ 250 на перечисление НДФЛ Общество по ошибке указало неверный КБК. Сумма платежного поручения — 182 350 руб. В связи с этим Общество направило в ИФНС № 5 по г. Москве заявление об уточнении платежа по данному платежному поручению.
Копия заявления об уточнении платежа прилагается. Приложения: 1. Копия платежного поручения от 2 марта 2017 г. Копия заявления об уточнении платежа от 12 марта 2017 года. Генеральный директор К.Л. Тимофеев Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам Инспекторы сверяют базу в 6-НДФЛ с базой по страховым взносам. В письме от № БС-4-11/12678@ ФНС привела формулу, по которой будет сравнивать показатели двух расчетов.
Строка 020 «Сумма начисленного дохода» – Строка 025 «Сумма начисленного дохода в виде дивидендов» расчета 6-НДФЛ ≥ Строка 050 «База для исчисления страховых взносов» раздела 1 подраздела 1.1 расчета по взносам Если в 6-НДФЛ доход ниже, чем база в расчете по взносам, налоговики выставят требование о представлении пояснений по 6-НДФЛ. Не беспокойтесь, если получили запрос. Это еще не значит, что в расчете ошибки. Есть ситуации, когда выплаты по 6-НДФЛ меньше, чем по взносам, и это не ошибка. Типичный пример — договоры подряда, если начисление и выплата доходов приходятся на разные кварталы.
Письмо В Налоговую О Снижении Штрафа По Ндфл Образец Ходатайства
Ведь при расчете взносов компания учитывает вознаграждение подрядчику на дату, когда его начислила. А при расчете НДФЛ — на дату выплаты. Таким образом, в расчете по взносам бухгалтер отразит вознаграждение в том квартале, в котором подписали акт приемки-сдачи работ.
А в 6-НДФЛ — после выплаты вознаграждения. Образец пояснений ниже. Руководителю ИФНС России № 5 по г.
Москве Денисову А.Э. От ООО «Торгснаб» ИНН, КПП 770501001 Адрес: 115112, г. Молодежная, д.
7 тел.: (495) 507-39-80 Исх. № 163 от Пояснения по расчету по страховым взносам за I квартал 2017 года ООО «Торгснаб» было получено требование о представлении пояснений от № 372 по расчету по страховым взносам за I квартал 2017 года. Сообщаем, что в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ за I квартал ошибок допущено не было.
Разница между строкой 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и графой 1 строки 030 подраздела 1.1 приложение 1 раздела 1 расчета по страховым взносам на сумму 135 000 руб. Возникла из-за вознаграждения по договорам подряда. ООО «Торгснаб» начислило вознаграждение подрядчику — физическому лицу по договору подряда от № 7. Сумма вознаграждения составляет 135 000 руб. Данное вознаграждение Общество начислило 30 марта 2017 года — на дату подписания акта приемки-сдачи работ по договору подряда. Сумму вознаграждения Общество отразило в расчете по страховым взносам за I квартал (п. На счет подрядчика Общество перечислило вознаграждение 5 апреля 2017 года.
Вознаграждения по договорам подряда нужно отражать в расчете 6-НДФЛ за период, в котором компания их выплатила (подп. Это подтверждает письмо ФНС России от 5 декабря 2016 г. Таким образом, вознаграждение подрядчику Общество включит в расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Генеральный директор К.Л. Тимофеев Образец пояснения в налоговую по НДФЛ, если вместо двух платежек сделали одну Если оформили одну платежку на уплату НДФЛ вместо двух, приложите к расчету 6-НДФЛ пояснительную записку о нестыковках между отчетом и платежками.
Но такой документ может затеряться в инспекции. Поэтому рекомендуем дождаться требования пояснений и только тогда их давать. Образец пояснений в налоговую — ниже. Образец пояснений по 6-НДФЛ из-за расхождений с платежками. Руководителю ИФНС России № 15 по г. Петрову от ООО «Альфа» ИНН/КПП /771501001 ОГРН 123 Адрес: 125008, г.
Михалковская, д. ПОЯСНЕНИЯ о перечислении НДФЛ за второй квартал 2017 года Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» выплатило сотрудникам заработную плату за март 2017 года 5 апреля.
Сумма составляет 75 000 (Семьдесят пять тысяч) рублей 00 копеек. НДФЛ составляет 9750 (Девять тысяч семьсот пятьдесят) рублей 00 копеек. Крайний срок уплаты налога — 6 апреля.
Также 5 апреля перечислили отпускные в размере 35 000 (Тридцать пять тысяч) рублей 00 копеек. НДФЛ с этой выплаты равен 4550 (Четыре тысячи пятьсот пятьдесят) рублей 00 копеек. Компания должна оплатить налог не позднее 2 мая.
6 апреля 2017 года компания перечислила НДФЛ с мартовской зарплаты и с отпускных за апрель по одному платежному поручению № 345 от 6 апреля 2017 года на сумму 14 300 (Четырнадцать тысяч триста) рублей 00 копеек. Таким образом, налог уплачен вовремя и в полном объеме. В расчете 6-НДФЛ за второй квартал 2017 года, который компания сдала 4 июля 2017 года, общая сумма по платежному поручению показана в разделе 2 двумя отдельными показателями со сроками перечисления в строках 120 для зарплаты —, а для отпускных —. Приложение: 1. Платежное поручение № 345 от 6 апреля 2017 г. Генеральный директор А.В.
Львов Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ Не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф в размере 500 руб. К такому выводу впервые пришли чиновники из ФНС (письмо от № БС-4-11/21695). Для штрафа есть два условия.
Во-первых, ошибка должна приводить к недоимке по НДФЛ в базе инспекции. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет перечислила верную сумму.
Во-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право на вычеты. Из Налогового кодекса не ясно, какие ошибки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно считать недостоверными сведениями. Сказано лишь, что за них есть штраф — 500 руб. 126.1 НК РФ). Раньше налоговики разъясняли, что штраф возможен за любые ошибки (письмо ФНС России от № ГД-4-11/14515). Новое мнение чиновников выгодно компаниям. Теперь за незначительные недочеты в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ компанию не оштрафуют.
К примеру, если в строках 110 и 120 расчета бухгалтер написал одинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такая же дата стоит в платежке. Ошибки, за которые оштрафуют, — в таблице. Ситуация Почему это опасно Как правильно Компания записала в строку 020 необлагаемый доход. Например, декретное пособие Налоговики решат, что компания рассчитала и удержала НДФЛ не со всех облагаемых доходов Необлагаемые выплаты из статьи 217 Налогового кодекса РФ в расчет не включайте. Это правило касается обоих разделов расчета Вместо 8000 руб. Налога компания в строке 140 по ошибке написала 80 000 руб. Налог перечислила верно — 8000 руб.
Налоговики решат, что компания перечислила в бюджет не весь исчисленный налог Сумма налога к уплате по строке 140 и сумма НДФЛ из платежки должны быть одинаковыми Компания по строке 120 указала срок уплаты НДФЛ с отпускных — следующий день после их выдачи. А налог заплатила в последний день месяца Налоговики решат, что компания заплатила налог с опозданием Срок уплаты налога с отпускных — последний день месяца, в котором их выдали. Эту дату и надо приводить в строке 120 расчета 6-НДФЛ Штраф за опоздание с НДФЛ За опоздание с расчетом 6-НДФЛ накажут на 1000 руб.
За каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. Период просрочки считают со дня, установленного для сдачи расчета. И до момента, когда форму фактически отправили в налоговую инспекцию. Кроме того, штраф выпишут директору компанию. Его размер от 300 до 500 руб.
15.6 КоАП РФ). Напишите ходатайство в налоговую о снижении штрафа по 6-НДФЛ (п. Сошлитесь на смягчающие обстоятельства. Например, что опоздали впервые и всего на пару дней. Окончательную сумму инспекция отразит в решении по проверке. В течение месяца с даты, когда получите документ, заплатите штраф или оспорьте решение в УФНС. Не заплатите в срок — налоговики выставят требование.
Не исполните требование — инспекция спишет деньги со счета компании. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа по 6-НДФЛ (образец). Руководителю ИФНС России № 20 по г. Москве Н.Т. Куроедову от «Альфа» ИНН КПП 770801001 Адрес (юридический и фактический): 125009, г. 4 Ходатайство о снижении суммы штрафа по акту № 12-45/423 от 15 мая 2017 г.
При вынесении решения о привлечении к ответственности за несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года прошу учесть следующие смягчающие обстоятельства: 1. Расчет по форме 6-НДФЛ был представлен с опозданием впервые. Срок представления нарушен незначительно, а именно на два дня.
В бюджет вся сумма налога уплачена своевременно. Главный бухгалтер ведет учет самостоятельно и в период сдачи расчета находился на лечении в больнице.
В связи с этим просим уменьшить штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ. Приложение: заключение лечащего врача, копия больничного листка. Генеральный директор А.В.
Львов Главный бухгалтер А.С.
Регулирующего RWD/OEM SIEMENS для установки температур. Управляющего LORZJ для установки параметров регулировки. Контроллер remak lorzj инструкция. Литература, инструкции и документация по холодильному оборудованию. Zuberskб 2601 CZ -756 61 Ro nov.